年収の壁 改正前後 比較表【2026年改定対応】
6つの年収の壁について、改正前と改正後の閾値・影響を一覧で比較できます。
| 壁 | カテゴリ | 改正前（円） | 改正後（円） | 変化 | 施行日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 103万円の壁 | 税金 | 1,030,000 | 1,600,000 | +570,000 | 2026年4月1日 |
| 106万円の壁 | 社会保険 | 1,060,000 | 1,060,000 | 変更なし | 2024年10月（既に施行済み） |
| 130万円の壁 | 社会保険 | 1,300,000 | 1,300,000 | 変更なし | 2023年10月〜（時限措置を継続） |
| 150万円の壁 | 配偶者控除 | 1,500,000 | 1,500,000 | 変更なし | 変更なし |
| 160万円の壁 | 税金 | 1,030,000 | 1,600,000 | +570,000 | 2026年4月1日 |
| 201万円の壁 | 配偶者控除 | 2,010,000 | 2,010,000 | 変更なし | 変更なし |
各壁の改正ポイント
103万円の壁税金
改正前
1,030,000円
改正後
1,600,000円
+570,000円 引き上げ
改正前: 年収103万円を超えると所得税が発生。パート・アルバイトの就業調整の原因に。
改正後: 非課税ラインが160万円に拡大。年間約57万円多く稼いでも所得税ゼロ。
106万円の壁社会保険
改正前
1,060,000円
改正後
1,060,000円
改正前: 従業員101人以上の企業で適用。月額賃金8.8万円以上が対象。
改正後: 従業員51人以上の企業に拡大。より多くのパート労働者が対象に。
130万円の壁社会保険
改正前
1,300,000円
改正後
1,300,000円
改正前: 年収130万円以上で配偶者の社会保険扶養から外れる。
改正後: 閾値は変更なし。ただし繁忙期の一時的な超過は事業主の証明で扶養維持可能に。
150万円の壁配偶者控除
改正前
1,500,000円
改正後
1,500,000円
改正前: 配偶者の年収150万円以下で配偶者特別控除38万円が満額適用。
改正後: 閾値は変更なし。基礎控除引き上げとの併用で実質的な手取り増効果あり。
160万円の壁税金
改正前
1,030,000円
改正後
1,600,000円
+570,000円 引き上げ
改正前: （旧103万円の壁）基礎控除48万円+給与所得控除55万円=103万円が非課税ライン。
改正後: 基礎控除58万円+給与所得控除55万円+特定親族控除等=160万円が新たな非課税ライン。
201万円の壁配偶者控除
改正前
2,010,000円
改正後
2,010,000円
改正前: 年収201万円超で配偶者特別控除がゼロに。
改正後: 閾値は変更なし。税制改正による直接的な影響はないが、他の壁との組み合わせで考慮が必要。